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個稅扣繳手續費返還相關熱點問答

文章作者:廣州公司注冊 文章來源:www.17zuofan.com 發表于 2023-03-22 15:11:23 瀏覽:133

 個稅扣繳手續費返還相關熱點問答

1、什么是個稅手續費返還?比例是多少?其他稅有沒有?

企業發放工資時代扣代繳員工個稅,可以從稅務機關取得個稅總額2%的手續費返還。其他稅種比如增值稅、企業所得稅等這些稅種是企業的應該繳納的稅種,但個人所得稅的納稅人是領受工資的員工個人,企業只是代稅務收代稅務局繳納,相當于幫稅務局的忙(收稅),所以會有手續費返還,而其他稅沒有。

2、是否需要申請?申請時間?

個稅手續費返還需要申請,不申請視同放棄。

申請時間為每年的1月1日-3月30日。(需要注意不是月末的3月31日,比較特殊)

3、如何申請?

登錄自然人電子稅務局(扣繳端),“退付手續費核對”模塊,按提示操作在線即可申請。

4、該筆手續費怎么用?

一是用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員(即:歸個人);

二是用于代扣代繳工作的管理支出(即:歸公司)。

5、該筆手續費獎勵給個人是否繳納個人所得稅?

若獎勵給辦理代扣代繳手續的相關人員不交個稅;獎勵給非相關人員則應并入員工當期工資薪金計征個稅。

6、該筆手續費是否需要繳納增值稅?

需要,應按“經紀代理服務”繳納增值稅,一般納稅人稅率為6%,小規模納稅人征收率為3%(按政策,2023年可減按1%征收率)

7、該筆手續費是否需要繳納企業所得稅?

需要。


8、該筆手續費怎么做賬務處理?

收到手續費時

借:銀行存款

貸:其他收益/營業外收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(或應交稅費-應交增值稅)

發放給相關財務人員:

借:管理費用等

貸:銀行存款


9.我企業為員工代扣代繳個人所得稅,聽說稅務部門會退付一筆手續費,請問具體的返還比例是多少?

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定,對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。

根據《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規定,對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。


10.企業申請扣繳手續費返還有時間限制嗎?

根據《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》(財行〔2019〕11號)規定,“三代”稅款手續費按年據實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前,向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料,因“三代”單位或個人自身原因,未及時提交申請的,視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。

代扣、代收扣繳義務人和代征人在年度內扣繳義務終止或代征關系終止的,應在終止后3個月內向稅務機關提交手續費申請資料,由稅務機關辦理手續費清算。


11.納稅人如何在自然人電子稅務局(扣繳端)申請個人所得稅扣繳手續費退付?

納稅人登錄自然人電子稅務局扣繳端,在【退付手續費核對】模塊申請辦理2022年度個人所得稅扣繳手續費退付。


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